待抵扣进项税额转出,待抵扣进项税额如何申报

待抵扣进项税额转出,待抵扣进项税额如何申报

增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵改变了此前要求转登记纳税人对其未抵扣进项税额作进项税额转出的处理方式。二、“待抵扣进项税额”长期挂账的处理自2022年4月1日起施行的《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事

该案例中A企业购进的不动产已超过13个月，不动产的进行税额110万元已经全额抵扣，企业该不动产已经不再有待抵扣税额。不得抵扣的进项税额=(已抵扣进项税额+待抵扣进项税额)不转出时：借：应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：应交税费——待抵扣进项税额月末因为进项大于销项导致的应交增值税借方余额大于贷方余额时，则不予结转，也不用交增值税，自动延期到

待抵扣进项税额是指企业在实施增值税抵扣政策时，由于当期购进的货物、应税服务及其他应税收入尚未纳税，企业不能当期抵扣，而在实施计算机系统抵扣前，暂存于企业会计处的未纳税首先，待抵扣进项税额是企业在做账时进行的一种内部核算，其本质上是预提应交进项税额的一部分。在将待抵扣进项税额转出时，需要同时确认企业已经结转了应交增值税，也就是实际应交的进

取得增值税抵扣凭证时，借：应交税费--待抵扣进项税额，贷：银行存款；转出时，借：应交税费--应交增值税（进项税额），贷：应交税费--待抵扣进项税额。待抵扣进项纳税人已抵扣进项税额的购进货物(不含固定资产)、劳务、服务，用于集体福利和个人消费的，应当将已经抵扣的进项税额从当期进项税额中转出；无法确定该进项税额的，

待抵扣进项税额转出的会计分录主要涉及到两个账户，即“应交税费-应交增值税”和“应交税费-进项税额”。具体的会计分录为：借“应交税费-应交增值税”，贷“应交税费-进项税额”。这转出时借：应交税费--应交增值税(进项税额) 贷：应交税费--待抵扣进项税额待抵扣进项税是辅导期一般纳税人在“应交税费”科目下增设的“待抵扣进项税额”的明细