加计抵减额会计分录,加计抵减实际抵减会计分录

以前年度加计抵减会计分录 2023-06-09 14:51 882 墨鱼

以前年度加计抵减会计分录

加计抵减额会计分录,加计抵减实际抵减会计分录

则加计抵减额结转下期进行抵减；如果抵减前的应纳税额大于0，且大于加计抵减税额，则当期计提的加计抵减额可以全部抵减；如果抵减前的应纳税额大于0，但是小于加计抵减额，则按照加计抵减本期可抵减额=0+55,000-0=55,000元>抵减前的应纳税额50,000元因此，加计抵减本期实际抵减额=50,000元应纳税额=销项税额-进项税额-加计抵减本期实际抵

加计抵减会计分录：1、计算当期可抵扣进项加计抵减额：（1)发生当期依据可抵扣进项计提可加计抵减额。借：固定资产进项税加计扣除会计分录：1、计算当期可抵扣进项加计抵减额(1)发生当期依据可抵扣进项计提可加计抵减额借：固定资产、原材料、费用等科目应交税金—应交增值税—进项税金

增值税加计抵减税额的会计分录1、按规定当期计提加计抵减额时借：应交税费—增值税加计抵减额借：主营业务成本/管理费用等(红字) 2、实际抵减应纳税额时抵减前的应纳税额大于零，实际缴纳增值税时，按应纳税额借记“应交税费——未交增值税”等科目，按实际纳税金额贷记“银行存款”科目，按加计抵减的金额贷记“其他收益”科目。当期计提加计抵减额=当期可抵扣进

当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额2.按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额；已计进项税加计扣除会计分录：1、计算当期可抵扣进项加计抵减额(1)发生当期依据可抵扣进项计提可加计抵减额借：固定资产、原材料、费用等科目应交税金—应交增值税—进项税金

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