加计抵减政策会计分录,加计抵减怎么结转未交增值税

加计抵扣会计分录举例 2023-12-03 12:15 561 墨鱼

加计抵扣会计分录举例

加计抵减政策会计分录,加计抵减怎么结转未交增值税

导读：纳税人发生加计抵减的，应先填报《增值税纳税申报表附列资料(四)》税额抵减情况表)——“加计抵减情况”，申报系统能根据加计抵减情况、抵减前的应纳税额自动计算抵减后的应纳加计抵减是指对企业在购置固定资产时，根据国家的政策规定，可以在当期将预计年度折旧额的一定比例计入当期费用中，从而减少当期应纳税所得额的做法。其会计分录如

根据《财政部税务总局关于明确生活性服务业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告2019年第87号）规定，邮政服务、电信服务、现代服务加计抵减比例为10%，生活服务业加增值税“加计抵减”的会计分录0 1 案例1、案例：2019年4⽉份我⼀般纳税⼈咨询公司符合增值税的加计抵减政策，4⽉份销项税31万元，进项税额10万元，全部属于允许抵扣的进项

ˇ＾ˇ 加计抵减会计分录1、企业缴纳增值税并加计抵减时：借：应交税费——未交增值税贷：银行存款其他收益2、企业期末结转本年利润时：借：其他收益贷：本年利润增值税加计抵减税进项税加计扣除会计分录：1、计算当期可抵扣进项加计抵减额(1)发生当期依据可抵扣进项计提可加计抵减额借：固定资产、原材料、费用等科目应交税金—应交增值税—进项税金应交税

＋ω＋纳税人可计提但未计提的加计抵减额，可在确定适用加计抵减政策当期一并计提. (二)纳税人应按照当期可抵扣进项税额的10%计提当期加计抵减额.按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项35.增值税加计抵减政策规定：“纳税人可计提但未计提的加计抵减额，可在确定适用加计抵减政策当期一并计提”，请举例说明如何适用该条例。答：举例而言，新设立的符合条件的纳税人可能

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