资产减值损失纳税调整,坏账准备递延所得税资产的确认

资产减值损失的税务处理 2023-09-26 10:17 887 墨鱼

资产减值损失的税务处理

资产减值损失纳税调整,坏账准备递延所得税资产的确认

《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》a105090) 结合原《特殊行业准备金及纳税调整明细表》a105120)修订情况，进一步明确数据项填报口径。如，将第1列名称修2022 年度企业所得税年度申报表填写案例之十资产类纳税调整项目填报---资产损失一，简要概述填报范围：发生资产损失税前扣除项目及纳税调整项目的纳税人政策依据：(一)《

2017年因损失实际发生，企业核销了坏账，即进行“资产减值损失”转销，坏账损失已计入当期损益，则应填写A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》及其附表。如二、资产减值损失在企业所得税申报表中的填报企业计提的资产减值准备金在企业所得税申报表中的A105000《纳税调整项目明细表》第32行"(二)资产减值准备金"进行填列：第1列"账载金额"

资产损失的税收金额=资产计税基础-赔偿收入-资产处置收入=304200-10000-0=294200元纳税调整金额=资产损失的帐载金额-资产损失的税收金额=-30000元，纳税调减31.中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)主表第7行“资产减值损失”填列-15000 2.《纳税调整项目明细表》A105000)第33行第1列“账载金额”填列-15000,同行次第4列“

由于资产处置、报废、盘亏等原因，结转已计提的减值准备，不属于转回的资产减值准备，在企业所得税申报表中的A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》第2列“资产损失准备金核销1.中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)主表第7行“资产减值损失”填列300002.《纳税调整项目明细表》A105000)第33行第1列“账载金额”填列30000,同行次第3列“调增

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