税法计税基础大于会计计税基础,会计折旧小于税法折旧

递延所得税计税基础怎么算 2023-09-25 11:25 314 墨鱼

递延所得税计税基础怎么算

税法计税基础大于会计计税基础,会计折旧小于税法折旧

资产的账面价值大于计税基础是应纳税暂时性差异。在应纳税暂时性差异产生当期，应当确认相关的递延所得税负债。应纳税暂时性差异通常产生于以下情况：资产的账面价值大于其计税基础；在所得税的问题上，会计的计税基础和税法的计税基础是不相同的。比如，开办费，新会计准则规定要一次性进损益，而税法允许在不短于5年的时间内摊销；又比如，职工薪

职称：注册会计师，高级会计师2019-07-16 17:51 资产账面价值大于计税基础负债账面价值小于计税基础递延所得税负债燕子追问2019-07-16 17:52 如何理解呢？资产的计税基础，是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。资产的账面价值大于计税基础，即未来期间

所以叫做负债的账面价值大于其计税基础。②、所谓可抵扣，就是按税法规定，现在不让扣，将来可以扣。会计上100进当期费用了，税法上计算当年应纳税所得额时不让在当期作为费用扣除当账面价值大于计税基础的时候，意味着未来的经济利益流入大于税法规定的可以扣除的金额，也就是收入大于成

计税基础和会计基础的差异是由于税法和会计法的差异造成的，主要集中在减值差异，折旧方法及年限的差异，预提费用等，分为永久性差异和暂时性差异，永久性差异例如营业税是指企业按照税法规定计算应纳税额的基础。营业税计税基础是企业的营业额减去相应的成本、费用和损失后的余额。营业税的计算方法是：营业额-成本-费用-损失=应纳营业税

负债，按照会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础，对与两者之间的差异分为应纳税暂时性计税基础是所得税理论框架中的重要构件，税法语境下的的计税基础完全不同于会计语境下的计税基础，税法意义上的计税基础的确定与计量有着不同会计上计税基础的规

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