递延所得税是怎么产生的,递延所得税负债产生的原因

为什么要计算递延所得税 2023-08-22 12:37 141 墨鱼

为什么要计算递延所得税

递延所得税是怎么产生的,递延所得税负债产生的原因

从根本上来说，税法与会计制度上的差异导致递延所得税的产生。企业在取得资产、负债时，应当确定其计税国家税务总局、国家发改委和商务部等四部委联合发布了财税〔2017〕88号(以下简称“88号文”),对境外投资者从中国境内居民企业分配的利润，用于境内直接投资，凡

比如，母子公司产生关联方赊销业务，债权方基于谨慎性原则对应收款计提了坏账准备，则在合并报表层面产生了递延所得税资产抵销业务；债权方确认的收入和结转的成本在个别报表中并递延所得税资产就是递延到以后缴纳的税款，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款，是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响(减少)未来期间

⊙▽⊙ 因为税法和会计的差异，会产生暂时性差异，就会产生递延所得税。书上说法很严谨，通俗的说，我们举个例子。存货发生减值迹象，经减值测试后，计提了存货跌价准备。会大于税法要求企业交的所得税，就会产生【应纳税暂时性差异】，比如：会计当期计提折旧100万，税法说当期

●＾● 而递延所得税资产，首先它是一项资产。它是从哪方面满足资产定义的呢。比如一台1000万的机器，会计上折旧期为5年，税法折旧期为10年，利润总额1000万，那么会计上根据企业会计准则第18号及指南——所得税规定，企业在取得资产、负债时，应当确定其计税基础。资产、负债的帐面价值与其计税基础存在差异的，应当按照本准则规定确

1.资产的账面价值小于计税基础，产生可抵减未来期间应纳税所得额的因素，减少未来期间以所得税税款的方式流出企业的经济利益，应确认为递延所得税资产。2.资产的账面价值大于计税基础递延所得税的通俗解释，就是由于会计和税法的核算差异，导致企业的计税基础和账面价值出现了差异，为了解决这个差异递延所得税应运而生。递延所得税可以分为相对的两个部分，即递

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