所得税费用-递延所得税费用,递延所得税费用包括哪些

暂性差异与递延所得税的关系 2023-08-29 23:39 974 墨鱼

暂性差异与递延所得税的关系

所得税费用-递延所得税费用,递延所得税费用包括哪些

然后再由应交所得税，加回100✘25%=25的递延所得税负债，加到所得税费用里面，得出所得税费用250。借：递延所得税资产所得税费用--递延所得税费用贷：递延所得税负债三、所得税费用利润表中应予确认的所得税费用为当期所得税和递延所得税两者之和。即：所得税费用=当期所得

借：所得税费用——当期所得税费用贷：应交税费——应交所得税二、递延所得税递延所得税费用(或收益)=(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债的期初余额)-(递延所得税资产的期递延所得税费用指企业为取得会计税前利润应交纳的所得税。递延所得税费用来源于可抵扣暂时性差异，当可抵扣暂时性差异发生时，借方记入递延所得税资产，当可抵扣

递延所得税费用(或收益),是指按照所得税准则规定当期应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债在会计期末应有的金额相对于原已确认金额之间的差额，即递延所得税资产及递延所得税负债当期发生额的对于租赁负债而言，由于账面价值为260万元，计税基础是0,产生可抵扣暂时性差异260万元，相应确认递延所得税资产65万元(260*25%)。有关分录如下：借：递延所得税资产65 所得税费用1.25

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