当期计提加计抵减进项基数,冲减多计提的增值税

当期计提加计抵减进项基数,冲减多计提的增值税

第一步：计算当期一般计税方式的应纳税额按照一般规定，计算一般计税方法下的应纳税额。　第二步：计算当期可抵减加计抵减额当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×5%(或10%）当期可抵减加计应当在进项税额转出的当期，同时调减加计抵减额，比如前期已经认证抵扣了进项税额并计提了加计抵减额，后改变用途用于不得抵扣项目（集体福利、个人消费、免税项目等），需要做进项

进项税加计10%抵扣，是以已经认证进项税发票为基数(减除转出进项税),加计10%的抵扣额度，在当期需要缴纳增值税时，对当期需要缴纳的增值税予以抵扣。当期加计部分大于应交增值税额，则当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×10% 当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额(四)纳税人出口货物劳务、

一、自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额（以下称加计抵减政策）。 本公告所称先进制造业企10.计提加计抵减额基数(1)只有当期可抵扣进项税额才能计提加计抵减额。2)按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不可以计提加计抵减额(3)已计提加计

∪０∪ 中抵扣的进项税额部分，不能作为计提加计抵减的基数.对于文中的问题，根据总局的回答，需要分两步解决，一是要将不得抵扣的进项税额作转出处理；二是在进项税额转出的当期，根据对按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额；已计提加计抵减额的进项税额，按规定作进项税额转出的，应在进项税额转出当期，相应调减加计抵减额。当期计提加