资产减值损失的税务处理,资产减值损失税前扣除及纳税调整申报

减值准备需要纳税调整吗 2023-09-26 10:34 252 墨鱼

减值准备需要纳税调整吗

资产减值损失的税务处理,资产减值损失税前扣除及纳税调整申报

资产减值损失的所得税处理由坏账准备产生的资产减值损失能否税前扣除？不可以在税前扣除。坏账损失可以税前扣除，但是在实际发生时才能扣除，会计上计提的坏账准备在计算所得税时应该调整应纳税所得额。这是会

企业计提的资产减值准备是不得在税前扣除的，企业在实际处置、转让资产过程中发生的合理损失，应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除；企业虽未实际1.1.4核定征收改为查账征收后有关资产的税务处理问题1.2资产的成本扣除1.3资产的处置1.3.1 资产处置收入1.3.2递延所得(收益) 1.3.3资产损失二、固定资产

(1)实际资产损失企业在实际处置、转让上述资产过程中发生的合理损失。例如：某企业按照公允价值转让固定资产，资产账面价值100万元，取得转让收入80万元，在没有在税收上不认定为资产的减值，不允许在计算应纳税所得额时扣除；只有资产实际发生了损失时，符合税法规定条件的，在税收上经批准才可以认定为损失，允许在计算应纳税所得额时扣除。

╯▽╰ 资产减值损失一经确认，在以后持有资产的会计期间不得转回。但是若资产报废、出售、对外投资、以非货币性资产交换方式换出、通过债务重组抵偿债务等符合资产终止确认条件的，企业应当资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。在税务处理上根据《企业所得税法》第十条第(七)款规定，在计算应纳税所得额时，未经核定的准备金支出，不得扣除。企业按照资产减值准

业务1：设备使用年限到期报废损失会计处理：资产损失的帐载金额：资产余额（100000-80000）处置收入11300/1.13+清理费用5000=15000元税务处理：资产计税基础：100000-80000=20贷：资产减值损失15000 税务处理2022年2月冲回的资产减值损失需在2022年度汇算清缴时作纳税调整减少处理。1.中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(a类)主表第7行“资产减值损

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