加计抵减附加税计提,加计抵减计提

加计抵减附加税计提,加计抵减计提

在实务中，纳税人提交加计抵减声明后，可能存在未及时计提加计抵减发生额的情况。例如：某纳税人在5月1日提交了加计抵减声明，进行了4月所属期的增值税纳税申报，当期申报抵扣的进根据文件行文意思，销项税额优先抵扣进项税额，再抵减10%的“加计抵减”，因此，加计抵减不可以简单理解为进项税额，并且加计抵减与进项税额要分开核算，文件对核算做了要求：“纳税人应单

答：按照《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》财政部税务总局海关总署公告2019年第39号)的规定，纳税人可计提但未计提的加计抵减额，可在确定适用加计👉1企业当期发生的进项税额，在记账时，按照发票进项税额进行会计处理，不考虑加计抵减的10%。👉2月末将当期未交增值税转入“应交税费-未交增值税”科目，同样不考虑10%的加计抵减。

某企业属于加计抵减行业，2019年5月不含税销售额为200万元，购买办公楼不含税金额为100万元(资产相关),购买物业服务不含税10万元，则考虑加计抵减，不动产一次抵扣，应缴纳增值税11、计算当期可抵扣进项加计抵减额(1)发生当期依据可抵扣进项计提可加计抵减额借：固定资产、原材料、费用等科目应交税金-应交增值税-进项税金应交税金-应

根据财政部税务总局海关总署公告2019年第39号《关于深化增值税改革有关政策的公告》规定：纳税人应按照当期可抵扣进项税额的10%计提当期加计抵减额.按照现行规定不得从销项税额中抵纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围的纳税人，购进农产品直接销售、购进农产品用于生产经营且不构成货物实体扣除标准的核定采取备案制。试点纳税人购进

由于当期正常的可抵扣进项税额110(90+20)万元超过销项税100万元，抵减前应纳税额等于0,所以本期计提加计抵减额9万元全部结转下期抵减。二)计提的加计抵减额全生产、生活性服务业纳税人取得资产或接受劳务时，应当按照《增值税会计处理规定》的相关规定对增值税相关业务进行会计处理；实际缴纳增值税时，按应纳税额借记"应