冲减所得税费用的会计分录,冲上年度的费用怎么做

冲减所得税费用的会计分录,冲上年度的费用怎么做

借：现金50 贷：管理费用——差旅费50 这样现金增加了，原来多列的费用冲减了，这笔会计分录正确无误。但是实行会计电算化以后，这笔分录这样处理就给报表自动取数带来困难，因为费1、企业冲减多计提的个人所得税，需要将多计提的个税做红数或者负数会计分录，其分录如下：借：应付职工薪酬—工资(红数或负数), 贷：应交税费—应交个人所得税(红数或负数)。

企业在计算应纳所得税时：借：所得税贷：应交税金-企业所得税确认减免税时：借：应交税金-企业所得税贷：所得税由于冲减了所得税费用科目，在期末结转账务的时候，相应增加了企业期末公式：1、期所得税费用计算公式：当期所得税费用=当期应纳税所得额×当期适用所得税税率。当期应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。2、递延

企业多计提的所得税，如果不涉及跨年的，可以直接红字分录冲减多计提的部分，其会计分录为，借：应交税费—应交企业所得税，贷：所得税费用。如果是跨年的，则需要将所得税费用用以前年度损借；应交税费——企业所得税贷；利润分配——未分配利润未分配利润期末数=期初数+净利润本年累计+(-)以前年度损益调整-分配的利润2.企业所得税计提多了，会计

冲减所得税费用分录1、企业冲减所得税费用时：借：所得税费用(红字) 贷：应交税费——应交所得税(红字) 2、企业期末结转本年利润时：借：本年利润(红字) 贷：所得冲减本年发生的管理费用应做“管理费用”的借方红字，冲减当期损益规范的做法是：借：管理费用--上缴管理费贷：现

＋＾＋ 必须要冲减成本费用的经济业务时，可以依据借贷记帐法"有借必有贷，借贷必相等'的记帐规则，作与费用支出相反的会计分录即可，例如：收到黎明同志退回的差旅费，计现金50元，我们在调减所得税会计分录1、企业调减企业所得税时，会计分录为：借：银行存款借：所得税费用(红字) 2、企业调减个人所得税时，会计分录为：借：应付职工薪酬——工资(红字) 贷：应交税