汇算清缴后补缴企业所得税账务处理,年度汇算清缴后补税,账务要调整吗

汇算清缴后补缴企业所得税账务处理,年度汇算清缴后补税,账务要调整吗

答：一、账务处理如下：1、汇算清缴后，补缴企业所得税：借：以前年度损益调整贷：应交税费--应交企业所得税2、缴纳年度汇算清缴应缴税款借：应交税费--应交企业所得税贷：银行存款汇算清缴补交的企业所得税如何账务处理答：年度汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：1、汇算清缴后，补缴企业所得税借：以前年度损益调整贷：应交税费--应交企

(1)汇算清缴后，补缴企业所得税借：所得税费用贷：应交税费—应交企业所得税(2)缴纳企业所得税时借：应交税费—应交企业所得税贷：银行存款注：1)如果调整了以前年度损益，在报送年报财务报表时需首先，补缴企业所得税需要进行账务处理。具体而言，账务处理需分为三个步骤：第一步是补充计提企业所得税，借以前年度损益调整，贷应交税费-应交所得税；第二步是缴纳

接下来将对企业补缴所得税的账务处理做一个简单的介绍。首先，对于缴纳企业所得税这一项，会计人员需要录入两笔会计分录。第一笔会计分录的借方为“以前年度损益调整”，贷方为“应交纳税调整数据填写完成并保存后，会自动设置至主表根据12月31日利润与纳税调整数据综合计算得出应纳税所得额及应纳所得税额，该金额与预缴所得税的差额即汇算清

2022年度企业所得税汇算清缴申报截止日(2023年5月31日)前，纳税人如发现企业所得税年度申报有误的，可以进行更正申报，并结清应缴应退企业所得税款，涉及补缴税款的不加收滞纳金汇算清缴后，会计账务处理1.汇算清缴后，企业经过调整，需要补缴企业所得税a.企业会计准则账务处理如下：补缴的所得税之前没有计提现在补计提借：以前年度损益调整贷：应交税