购买方代扣代缴增值税,对外支付代扣代缴增值税账务处理

代扣代缴增值税计入财务费用 2023-12-07 11:58 894 墨鱼

代扣代缴增值税计入财务费用

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购买方代扣代缴增值税取得解缴税款的完税凭证时，按代扣缴的增值税额，借记“应交税费——应交增值税(已交税金)”科目，贷记“银行存款”科目；同时，按完税凭上注明的增值税额，借应扣缴税额＝购买方支付的价款÷（1＋税率）×税率《财政部关于印发<增值税会计处理规定>的通知》财会〔2016〕22号)规定，增值税一般纳税人、小规模纳税人应当在“应交税费”科目下设置“代扣代

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代扣代缴增值税计算公式应扣缴税额=接受方支付的价款÷(1+税率)×税率扣缴计税方法适用范围：中华人民共和国境外的单位或者个人在境内销售劳务、服务、无形资产、不动产，在境内未根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号)附件二《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条(十五)的规定：境

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《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租代扣代缴增值税应扣缴税额=购买方支付的价款÷(1+税率)×税率。支付款项的时候账务处理是，借：应付账款，贷：银行存款，应交税费—应交增值税(代扣代缴增值税)。缴纳代扣税款的时候账务处理是，借：应交

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综上所述，由于购买方在境内，即使是劳务实际发生在境外，也认定为“在境内销售服务”，购买方(境内支付方)需要作为增值税扣缴义务人，代扣代缴增值税。企业所得税方面：根据《中根据上述规定，由于购买方在境内，即便是劳务实际发生地在境外的，也是需要认定为“在境内销售服务”，购买方(境内支付方)需要作为扣缴义务人代扣代缴增值税。二、可能需要代扣代缴所

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