加计抵减怎么结转,加计抵减需要做会计分录吗

加计抵减怎么结转,加计抵减需要做会计分录吗

,当期无需抵减，加计抵减额结转到下期抵减；应纳税额>0 ,则当期可以进行抵减。如果应纳税额比当期可抵减加计抵减额大，所有的当期可抵减加计抵减额在当期全部抵减完毕，纳税人月末增值税结转：借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 2.4 贷：应交税费-未交增值税2.4 4. 次月缴纳：借：应交税费-未交增值税2.4 贷：银行存款1.44 其它收益0.96 以上

3.抵减前的应纳税额大于零，且小于或等于当期可抵减加计抵减额的，以当期可抵减加计抵减额抵减应纳税额至零。未抵减完的当期可抵减加计抵减额，结转下期继续抵减按应纳税额借记“应交税费——未交增值税”等科目，按加计抵减的金额贷记“其他收益”科目。另未抵减完的当期可抵减加计抵减额，不做账务处理，建议做辅助账。其他收益进项税加计抵

(#｀′)凸 3.抵减前的应纳税额大于零，且小于或等于当期可抵减加计抵减额的，以当期可抵减加计抵减额抵减应纳税额至零。未抵减完的当期可抵减加计抵减额，结转下期继续抵减。未抵减完的当期可抵减加计抵减额，结转下期继续抵减。借：应交税费—未交增值税贷：应交税费—增值税加计抵减额(3)如果当期应纳税额等于零，只需计提即可，当期可抵减加计抵

1.抵减前的应纳税额等于零的，当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减；2.抵减前的应纳税额大于零，且大于当期可抵减加计抵减额的，当期可抵减加计抵减额全额从抵减分为3种情况，①抵减前的应纳税额等于零的，当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减，“本期实际抵减额”=0；“期末余额”=“本期可抵减额”；②抵减前的应纳税额大于零，且大于当

按应纳税额借记“应交税费——未交增值税”等科目，按加计抵减的金额贷记“其他收益”科目。另未抵减完的当期可抵减加计抵减额，不做账务处理，建议做辅助账。其他收益进项税加计抵减贷：银行存款

应交税费——应交增值税——增值税加计抵减

同时需要将加计抵减转入其他收益或营业