留抵的进项税如何处理,留抵进项怎么做

进项比销项大怎样结转增值税 2023-11-23 13:46 281 墨鱼

进项比销项大怎样结转增值税

留抵的进项税如何处理,留抵进项怎么做

(一)因纳税申报、稽查查补和评估调整等原因，造成期末留抵税额发生变化的，按最近一期《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》期末留抵税额确定允许退还的增量留抵增值税一般纳税人进项税额大于销项税额，形成的有进项税额留抵的情况下，账务处理是，借：应交税费—应交增值税(销项税额), 应交税费—应交增值税(转出未交增值

＼　＿　／在收到退还增值税期末留抵税额时借：银行存款贷：应交税费--应交增值税(进项税额转出) 在报表列示方面，对企业收到退还的增值税期末留抵税额，小编认为，可在《现金流量表》的"收到其他与经营活动有留抵进项税额可以这样写分录：借：应交税费-应交增值税-销项税额，借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，贷：应交税费-应交增值税-进项税额，借：应交税费-未

取得进项税发票时已经做了进项税，月底有留抵税额，是不需要另外做账务处理的分录：1.进项税借：库存商品应交税费—应交增值税(进项税额) 贷：银行存款/库存现纳税人发生用进项留抵税额抵减增值税欠税时，按以下方法进行会计处理：(一)增值税欠税税额大于期末留抵税额，按期末留抵税额红字借记"应交税费--应交增值税(进项税额)"科目，贷记"应交

抵顶债务方式处理存货和已抵扣进项税金的固定资产时，可以用增值税销项税金抵减留抵税额，留抵税额抵顶完毕的，需缴纳增值税；留抵税金未抵减完毕并将存货和已抵扣进项税金的固定资产作一、账务处理退还的增量留抵税额的账务处理较为简单，进项税额留抵在账务上体现为“应交税费--应交增值税（进项税额）”科目的借方余额，收到退税款对应留抵减少，对应科目

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