汇算清缴后纳税调整事项的账务处理
01-08 365
企业汇算清缴后如何调账 |
汇算清缴调增的工资怎么调账,职工教育经费是调增还是调减
处理方法是在当年税务汇算清缴时的会计分录中增加所得税费用,同时减少应交税费-企业所得税。当需要进行年度调整时的会计分录时,需要增加以前年度损益调整相应的二、汇算清缴调增怎么做分录所得税纳税调增,如果是调增企业所得税计税收入,则无需做调整的会计分录,如果是企业所得税汇算清缴时,补交了以前年度的所得税,则仅需对补交的所得
对于跨年度成本少计需要调账的情形,可以通过以前年度损益调整科目来调整。具体的做法是借以前年度损益调整科目,贷有关科目,再借利润分配-未分配利润,贷以前年度损益调整科目。这种对于年终奖等工资,汇算清缴时发现无论是多预提还是少预提的,对于“应付职工薪酬-工资”以及对应的成本费用科目,建议都不要做会计调整。如果是2021年度多预提了工资,税务上做纳税调
1、所得税汇算清缴调增了,不需要做账务处理;2、所得税汇算清缴调增的内容是涉及税前扣除问题,影响应纳税额,无需在会计账上处理;3、税前扣除是指在计算所得税在汇算清缴之后,会计账务上不需要做纳税调整,以后实际支付时再税前扣除就行,或者次年少计提部分工资,
纳税调增=(1列-5列)=80万-50万=30元;累计结转以后年度扣除额=(2列+4列-5列)=0元。情况二:假如2019年度,税收上允许扣除的“工资薪金”支出为1000万元,会计上计提的职工教育经费为8比如2022年多预提了20万的工资(计入管理费用),2023年办理企业所得税汇算清缴时,需要调增20万,2024
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标签: 职工教育经费是调增还是调减
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