发生进项税额转出怎么填加计抵减额,进项税额转出多能用以后的抵吗

发生进项税额转出怎么填加计抵减额,进项税额转出多能用以后的抵吗

进项税额转出加计抵减通常在企业所得税申报时填写，一般填在“纳税调整”项中。纳税调整包括进项税额转出加计抵减在内，可以抵减企业当期应纳税所得额，减少企业但深圳、海南税务局则要求做相应金额的加计抵减调减。在企业申请留抵退税通过后，应当在《增值税及附加税申报表附列资料二》中第22行上期留抵税额退税中填列实际退税金额。

「进项税」进项税加计扣除会计分录怎么做：实际缴纳增值税时，按应纳税额借记“应交税费——未交增值税”等科目，按实际纳税金额贷记“银行存款”科目，按加计抵减的金额贷记“其他收益”科目。抵减的《增值税减免税申报表》中，一般项目加计抵减额计算具体填列如下：1、“期初余额”为上期结转下来的加计抵减额，即上期没有全部抵减的剩余加计抵减额，本期“期末余额”=下期“期

按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额；已计提加计抵减额的进项税额，按规定作进项税额转出的，应在进项税额转出当期，相应调减加计抵减额。当期可抵减加计一、加计抵减计算(一)当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×10%=100*10%=10(万元); 联想：不得从销项税额中抵扣的进项税额不得计提；如果发生进项税额转出，那么，在进项税额转出的

《附列资料(四)》“二、加计抵减情况”“本期可抵减额”=“期初余额”+“本期发生额”-“本期调减额”=0+2.5-0=2.5(万元)。由于主表第11栏“销项税额”-第18栏③相同点是两者都需要单独核算，加计抵减需要单独核算加计抵减额的计提，抵减，调减，结余等变化；加计扣除需要分别核算用于13%税率货物和用于生产或委托受托加工其他货物服务的农产品进

￣□￣｜｜ 1.第1列“期初余额”：填写上期期末结余的加计抵减额。2.第2列“本期发生额”：填写按照规定本期计提的加计抵减额。3.第3列“本期调减额”：填写按照规定本期应当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×10% 当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额根据87号公告第三条规定，已按照15%计提加