减值准备需要纳税调整吗,资产减值准备税前扣除

资产减值损失准备金 2023-09-26 17:44 804 墨鱼

资产减值损失准备金

减值准备需要纳税调整吗,资产减值准备税前扣除

但是，在企业所得税申报时，资产减值准备的调整可能需要非常小心。根据国家税务总局的规定，企业所得税申报表中需要将资产减值准备填报在A105000纳税调整中，因为需要注意的是，由于资产处置、报废、盘亏等原因，结转已计提的减值准备，不属于转回的资产减值准备，不应在A105000《纳税调整项目明细表》第32行中反映，根据具体情

(二)短期投资跌价准备、长期投资减值准备、委托贷款减值准备的纳税调整。企业在年终申报企业所得税时，对短期投资跌价准备应按当年提取数或冲减数予以调整。税法规定，企业已提取减值准备的资产，如果在纳税申报时已调增应纳税所得额，转回的减值准备应允许企业进行纳税调整，即原计提减值准备时已调增应纳税所得额的部分，在转回时，因价值恢复

填报坏账准备、存货跌价准备、理赔费用准备金等不允许税前扣除的各类资产减值准备金纳税调整情况。第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入当期损益的资产减值准备金金额(因价值企业已提取减值准备的资产，如果在提取时已调增应纳税所得额，并不是所有存货跌价准备减少都需要纳税调减，如冲回上年度多提取的存货跌价准备，因未影响到本期应纳税所得额，就不需要进

企业已提取减值准备的资产，如果在提取时已调增应纳税所得额，并不是所有存货跌价准备减少都需要纳税调减，如冲回上年度多提取的存货跌价准备，因未影响到本期应纳税所得额，就不需要进根据《实施条例》第五十五条规定，除财政部和国家税务总局核准计提的准备金可以税前扣除外，其他行业、企业计提的各项资产减值准备、风险准备等准备金均不得税前扣除。2008年1月1

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