如果内部控制无效或者不存在,如果没有内部控制

内部控制的意义 2023-11-28 20:15 635 墨鱼

内部控制的意义

如果内部控制无效或者不存在,如果没有内部控制

原因分析：如果是财务报告内部控制重大缺陷，不存在审计范围受限，发表否定意见；非财务报告内部控制重大缺陷，不存在审计范围受限，增加单独段落披露。2)考核点：强调事项段，P481 依据：大华所未审慎对待内部控制的执行缺陷和可能显示内部控制无效的情况：第一，大华所在执行控制测试时发现客户信息维护和供应商维护存在执行缺陷，上述缺陷可能造成未经授权和审批的收入

如果内部控制无效，后期需要多做实质性程序，以对财务报表不存在重大错报风险获取合理保证。1、发行人存在与销售、采购业务相关的内部控制瑕疵不影响发行人经营管理的合法合规、资产安全、财务报告及相关信息的真实完整，与销售、采购业务相关的内部控制的运行结果在实际执行

因为内部控制存在下列( )固有局限性，无论如何设计和执行，只能对财务报告的可靠性提供合理的保证而不能提供绝对保证。A.在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内对于内部控制可能存在重大缺陷的领域，注册会计师应给予充分的关注，具体表现在：1)对相关的内部控制亲自进行测试而非利用他人工作；2)在接近内部控制评价基准日的时间测试内部控制；

≥０≤ (2)仅实施实质性程序并不能够提供认定层次充分、适当的审计证据。也就是说，如果以上两种情况均不存在，注册会计师可能对部分认定，甚至全部认定都不测试内部控制定期的书面报告制度不存在，大部分情况下，投资项目的具体情况(例如增减变动情况)的管理通过由管理人员的口头报告进行，没有形成书面记录。要求：说出B公司对外投资内部会计控制

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