递延所得税完整分录,递延所得税缴纳的会计分录

递延所得税完整分录,递延所得税缴纳的会计分录

「所得税」确认递延所得税资产的分录：确认递延所得税资产的分录，借：递延所得税资产，贷：所得税费用。递延所得税资产是指对于可抵扣暂时性差异，以未来期间很可能取得用来抵扣可1.递延所得税负债的会计分录：对于在税务利润中已经确认但在会计利润中尚未确认的应纳税额，企业需要建立递延所得税负债。递延所得税负债的会计分录如下：借：递延所得税负债

目前的所得税会计采用的是资产负债表债务法，资产负债表日，确定资产负债表中除递延递延所得税资产分录：借：递延所得税资产，贷：所得税费用。目前的所得税会计采用的是资产负债表债务法，资产负债表日，递延所得税的会计分录：借：所得税费用递延所得税资产(或贷方) 贷：应交税费——应交所得税递延所得税负债(或借方) 递延所得税是税会时间性差异对所得税的影响

1、资产的账面价值小于资产的计税基础，发生可抵扣暂时性差异借：递延所得税资产贷：应交税费——应交所得税所得税费用2、资产的账面价值大于资产的计税基础，可抵扣暂时性差异是将来可用来抵税的部分，是应该收回的资产，所以对应递延所得税资产；递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的，对于影响利润的暂时性差异，确认的递延所得税负债应

递延所得税会计分录：借：所得税费用，递延所得税资产(或贷方)；贷：应交税费——应交所得税，递延所得税负债(或借方)；递延所得税包括递延所得税资产和递延所得税少缴纳855万*25%的企业所得税213.75万元。这部分相当于企业将来需要缴纳给税务局的企业所得税，对应的会计分录为：借：所得税费用-递延所得税 213.75万元贷：递延所得税负债 2